Grandars.ru » Банковское дело » Банковское право »

Ставка рефинансирования

Чаще всего с понятием «ставка рефинансирования ЦБ» бухгалтеры сталкиваются, когда речь идет о расчете пени, которые нужно уплатить в случае несвоевременного перечисления налогов и взносов. От значения ставки рефинансирования зависит сумма пени.

Ставка рефинансирования — инструмент денежно-кредитного регулирования, с помощью которой Центральный банк воздействует на процентные ставки на различных сегментах финансового рынка. Ставка рефинансирования утверждается Советом директоров Банка России.

Формула

Официальная формула расчета ставки рефинансирования устанавливается ЦБ РФ. Непосредственно сам размер ставки условно можно принять за показатель экономической стабильности. Собственно поэтому для организаций и граждан он очень важен.

Размер процентов можно определить по несложной формуле: Пеня = Сумма • Ставка : 300 • Дни. В данной формуле сумма выступает, как сумма кредита, ставка, как ставка рефинансирования, а дни принимаются за количество дней просрочки.

Применение

Согласно п.4. ст. 75 Налогового кодекса РФ за каждый день просрочки уплаты любого сбора, либо налога взимается сумма в размере 1/300 от ставки рефинансирования.

Ставка рефинансирования используется также при налогообложении НДФЛ рублевых банковских вкладов. Это заключается в следующем: согласно п.2 ст. 224 Налогового кодекса РФ, если % выше ставки рефинансирования, то процент облагается налогом.

Когда работодатель срывает оплату отпуска, установленные сроки выплаты зарплаты сотруднику и т.п., то он обязан оплатить ему не только их, но и денежную компенсацию — не ниже 1/300 от действующей ставки рефинансирования. Эта компенсация исчисляется за каждый день просрочки.

Роль

Одним из значимых инструментов финансовой политики выступает ставка рефинансирования. Изменяя ставку рефинансирования, можно существенно влиять на кредитную политику банковского сектора экономики и тем самым на инвестиционную активность. Кредит был и остается существенной составляющей заемных источников покрытия инвестиционных затрат. Взвешенная политика изменения ставки рефинансирования, ее сокращения или роста, может значительно влиять на инвестиционный климат национальной экономики. Резкие скачки, непредсказуемое поведение Центрального банка способны значительно снизить привлекательность национальной экономики.

На протяжении практически десяти лет мы наблюдаем значительные колебания ставки рефинансирования, что свидетельствует о нестабильности российской экономики.

Система рефинансирования играет значительную роль в обеспечении ликвидности банковских систем. Что касается России, то вплоть до настоящего времени основную роль в определении уровня ликвидности банковской системы страны играют операции Банка России на валютном рынке, а также изменение остатков на счетах органов государственного управления в Банке России.

Значение

До 1 января 2016 г. ставка рефинансирования ЦБ имела собственное значение, а с 01.01.2016 значение ставки рефинансирования стало приравниваться к значению ключевой процентной ставки.

Размер ставки рефинансирования в 2016-2020 гг.:

  • с 19.09.2016 по 26.03.2017 10%
  • с 27.03.2017 по 01.05.2017 9,75%
  • с 02.05.2017 по 18.06.2017 9,25%
  • с 19.06.2017 по 17.09.2017 9%
  • с 18.09.2017 по 29.10.2017 8,5%
  • с 30.10.2017 по 17.12.2017 8,25%
  • с 18.12.2017 по 11.02.2018 7,75%
  • с 12.02.2018 по 25.03.2018 7,5%
  • с 26.03.2018 по 16.09.2018 7,25%
  • с 17.09.2018 по 16.12.2018 7,5%
  • с 17.12.2018 по 16.06.2019 7,75%
  • с 17.06.2019 по 28.07.2019 7,50%
  • с 29.07.2019 по 08.09.2019 7,25%
  • с 09.09.2019 по 27.10.2019 7%
  • с 28.10.2019 по 15.12.2019 6,5%
  • с 16.12.2019 по 09.02.2020 6,25%
  • с 10.02.2020 по 26.04.2020 6%
  • с 27.04.2020 по 21.06.2020 5,5%
  • с 22.06.2020 по 26.07.2020 4,5%
  • с 27.07.2020 4,25%
Ставка рефинансирования с ноября 1997 г.