Управление ресурсами

Платежный календарь представляет собой основной оперативный финансовый план организации или план денежного оборота. В процессе его составления все денежные расходы подкрепляются реальными источниками денежных поступлений. Платежный календарь отражает реальные денежные потоки по приходу и расходу денежных средств и финансовых ресурсов.

Платежный календарь

Оперативное финансовое планирование включает составление и исполнение платежного календаря.

В процессе составления платежного календаря решаются следующие задачи:

  • организация учета временного сопряжения денежных поступлений и предстоящих расходов организации;
  • формирование информационной базы о движении денежных притоков и оттоков;
  • ежедневный учет изменений в информационной базе;
  • анализ неплатежей (по суммам и источникам возникновения) и организации конкретных мероприятий по их преодолению;
  • расчет потребности в краткосрочном кредите при временном несовпадении денежных поступлений и исполнения обязательств и оперативное приобретение заемных средств;
  • расчет (по суммам и срокам) временно свободных денежных средств организации;
  • анализ финансового рынка с позиции наиболее надежного и выгодного размещения временно свободных денежных средств организации.

Платежный календарь составляется на короткие промежутки времени (месяц, 15 дней, декаду, пятидневку). Срок определяют исходя из периодичности основных платежей. Наиболее целесообразно составление плана на месяц с подекадной разбивкой. Платежный календарь охватывает все расходы и поступления средств организации как в наличной, так и безналичной форме.

Первым разделом календаря является его расходная часть, отражающая все предстоящие расчеты и перечисления средств, вторым — доходная часть.

Соотношение между обеими частями платежного календаря должно быть таким, чтобы обеспечивалось их равенство, либо, что еще лучше, превышение доходов и поступлений над расходами и отчислениями. Превышение расходов над поступлениями свидетельствует о снижении возможностей организации в покрытии предстоящих расходов. В таком случае следует часть первоочередных платежей перенести на другой календарный период, ускорить по возможности отгрузку и реализацию продукции, принять меры по изысканию дополнительных источников.

При составлении платежного календаря используются данные учета операций по расчетному счету в банке, сведения о срочных и просроченных платежах поставщикам, а также учитываются график отгрузки продукции и передача платежных документов в банк, финансовые результаты реализации продукции, плановые взносы в бюджет налога на прибыль, имущество и другие налоги, отчисления в социальные внебюджетные фонды, состояние расчетов с дебиторами и кредиторами.

Пример платежного календаря

Расчет потребности в краткосрочном кредите

При недостатке денежных средств можно использовать в качестве источника финансовых ресурсов краткосрочный кредит.

Расчет потребности в краткосрочном кредите проводится в случае, когда по данным платежного календаря организация испытывает недостаток в денежных средствах. Алгоритм расчета потребности в краткосрочном кредите представлен в табл. 1.

Таб. 1. Платежный календарь при расчете потребности в кредите

По данным платежного календаря видно, что организация испытывает недостаток денежных средств в начале месяца. До поступления ожидаемых средств от заказчика за выполнение работы общий дефицит средств составляет 10221 тыс. руб. Платежный календарь с учетом получения кредита в размере 10500 тыс. руб. сроком на 5 дней приведен в табл. 2.

Исходя из данных платежного календаря можно определить определенный срок кредитования — 5 дней. На пятый день кредитования можно полностью погасить полученный кредит и проценты за пользование заемными средствами. Проценты рассчитываются по формуле:

,

  • — сумма кредита;
  • — годовые проценты исходя из условий договора;
  • — срок кредитования в календарных днях.

Допустим Р = 13%, тогда сумма процентов, подлежащих уплате, будет равна 10500 · 0,13 · 5 : 365 = 18,5 (тыс. руб.). Таким образом, с расчетного счета на пятый рабочий день месяца уйдет 12618,7 тыс. руб. (10500 (кредит) + 18,7 (проценты за кредит) + 2100 (текущие расходы) ), а в распоряжении организации останется 560,3 тыс. руб.

Таб. 2. Платежный календарь с учетом получения кредита


Классификация

{{Методы планирования}}

Классификация планов по горизонту планирования и важности поставленных целей помогает оптимально распределить усилия при организации процесса планирования.

Таблица. Классификация планов по горизонту планирования

Перспективное планирование

Использование прогнозирования для выбора оптимального варианта. Временной горизонт определяется исходя из поставленных целей

Среднесрочное

Планируемый период - до одного года

Оперативно-календарное

Планируемый период до одного квартала

Среднесрочное планирование охватывает годовой период и включает в себя совокупность планов по различным видам деятельности (например, по исследованиям и разработкам, производству, персоналу, материально-техническому снабжению, сбыту, маркетингу и др.).

Ориентировано прежде всего на узкие места, ограничивающие маневренность производства. Основное звено текущего плана производства - календарные планы.

Таблица. Классификация планов по важности поставленных целей

Стратегическое планирование

Экстраполяция сложившихся тенденций развития с учетом оценок будущего. Исходным отличительным принципом составления общекорпоративных стратегических планов является построение их от будущего к настоящему. Построение дерева целей и сценариев планирования, разработка планов на основе ситуационных моделей, экспертных и матричных оценок вариантов хозяйственного поведения

Тактическое

Процесс создания предпосылок для реализации новых возможностей стратегии предприятия, обоснования задач и средств, необходимых для достижения заранее установленных или традиционно принятых целей

Оперативное

Конкретизация показателей тактического плана. Высокая степень детализации, узкая направленность и большое разнообразие используемых приемов и методов

Инвестиционное проектирование

Направлено на увеличение производственных мощностей. Характеризуются долговременным характером

Бизнес-планирование

Обоснование создания нового предприятия, выхода на рынок, обеспечения прибыльности

Бизнес-план

{{Бизнес план}}

{{Структура бизнес-плана}}

{{Разделы бизнес-плана}}

{{Финансовый раздел бизнес-плана}}

Все материалы сайта www.Grandars.ru, независимо от формы и даты размещения могут быть использованы только с согласия администрации сайта и указания активной ссылки на статью-источник. email: info@grandars.ru

0.068 сек.