Виды уменьшения налогов

Выделяют основные модели поведения налогоплательщика:

  • Уплата налогов в соответствии с законодательством без применения специальных методов минимизации налоговых обязательств.
  • Уклонение от уплаты налогов;
  • Обход налогов;
  • Налоговое планирование;

Стандартный метод уплаты налогов в соответствии с законом без предварительных расчетов и выбора оптимальных вариантов.

Уклонение от уплаты налогов происходит в виде незаконного использования предприятием налоговых льгот, несвоевременной уплаты налогов и сокрытия доходов, непредставления или несвоевременного представления документов, необходимых для исчисления налогов.

При уклонении от уплаты налогов предприятие, являясь налогоплательщиком по закону, уменьшает свои налоговые обязательства запрещенными законом способами. Уклонение от уплаты налогов является налоговым правонарушением.

Обход налогов — избежание возникновения обязательств налогообложения как законными способами (фирма избегает занятия деятельностью, по закону подлежащей налогообложению или обремененной повышенной налоговой нагрузкой), так и незаконными (фирма не регистрирует свою деятельность либо не ведет учет обязательств налогообложения).

Налоговое планирование — вид деятельности законопослушных налогоплательщиков, минимизирующих свои обязательства за счет законного использования налоговых льгот, а также с применением специальных методов налогообложения.

Одной из главных целей налогового планирования является минимизация налоговых платежей путем использования всех особенностей налогового законодательства.

Основные последствия налогового планирования:

  • Снижение объемов налоговых поступлений в бюджет, рост его дефицита, сокращение объема и качества государственных услуг, оказываемых населению;
  • Расширение финансовой возможности налогоплательщиков и соответственно инвестиционной и инновационной деятельности, что в конечном итоге приводит к увеличению налоговой базы.